各监管企业：

为深入贯彻市委、市政府关于加强审计监督的决策部署，推动监管企业加快建立健全集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，以有力、有效的审计监督服务保障企业高质量发展，根据国务院国资委、自治区国资委的有关要求，现就做好2024年企业内部审计工作有关事项通知如下：

一、2024年企业内部审计重点工作

（一）加强党对内部审计工作的全面领导

各企业要不断总结内部审计发展规律，坚持党管审计，立足经济监督定位，深入推进党对审计工作集中统一领导的细化实化制度化，充分发挥内部审计监督在确保党中央令行禁止、严肃财经纪律、深化反腐治乱等方面重要作用。

1.不断完善党的领导融入公司治理的运行机制，分层分类建立党委前置研究重要审计事项、审议讨论重大审计问题、审计整改督办等制度，健全符合中国特色现代企业制度要求的内部审计领导体制。按照2024年新修订出台的《中华人民共和国公司法》有关规定，落实董事会及审计委员会监督管理责任，审计重大事项应由审计委员会事前认可后，再提交董事会审议。

2.加快完善“上审下”内部审计工作机制，强化集团总部对审计工作的统一管控，统一制定审计计划、确定审计标准，统一调配审计资源，建立重要审计事项报告制度，对审计发现的重大损失、重大风险，以及重大和重要内控缺陷，应及时向集团总部报告。

（二）围绕重大战略目标加强内部审计监督

各企业要进一步落实《柳州市人民政府国有资产监督管理委员会关于印发<柳州市国资委关于进一步加强监管企业内部审计监督工作实施意见>的通知》（柳国资〔2021〕93号）要求，立足本企业本年度重点工作任务要求，不断拓展审计的广度和深度，推动内部审计功能由查错纠弊向风险预警、反腐治乱转型，充分发挥事后“治已病”、事前“防未病”作用。

3.聚焦贯彻落实党和国家重大决策部署，围绕重大战略、重大举措和重点任务等落实完成情况，加大审计监督力度，做到应审尽审。

重点审计事项：（1）聚焦贯彻落实习近平总书记对广西重大方略要求，落实市委、市政府交办的重大任务情况，以及服务柳州市重大战略需要，对市委、市政府安排部署的重大战略、重大举措和重大项目持续开展跟踪审计，推动解决制约和影响企业改革发展的体制机制性矛盾和问题，确保党中央、国务院、自治区，以及市委、市政府的重大决策部署在监管企业落实落地。

4.聚焦增强核心功能、提高核心竞争力，实现高质量发展目标要求，加大审计监督力度，推动企业实现质的有效提升和量的合理增长，更好发挥科技创新、产业控制和安全支撑作用。

重点审计事项：（2）提质增效稳增长方面：重点关注企业开源增效、降本节支、扭亏减损，以及布局优化和结构调整、战略性新兴产业发展、控股上市公司质量等情况，推动经济实现质的有效提升和量的合理增长。（3）国企改革重点任务落实方面：落实国有企业改革深化提升行动，力争2024年完成70%以上主体任务的要求，重点关注在完善公司治理中加强党的领导制度性安排、董事会建设、经理层成员任期制和契约化管理等重要机制类改革进展及成效。（4）会计信息质量方面：重点关注资产、负债、收入、成本费用等会计指标真实性、准确性，以及会计政策和会计估计变更、会计差错调整、减值计提、薪酬福利等核算事项，重点揭示并推动解决虚增收入和利润、资产质量不实、上市公司财务造假等突出问题，以及企业流动性风险，严肃财经纪律，提升会计信息质量。

5.聚焦统筹发展和安全，重点关注内部控制运行情况及过度负债、虚假贸易、盲目投资、控股不控权、违规挂靠等易发多发问题加强审计监督，增强前瞻性、提升敏锐性，牢牢守住不发生系统性风险底线。

重点审计事项：（5）贸易业务方面：落实市国资委《关于转发规范中央企业贸易管理严谨各类虚假贸易的通知》规定要求，进一步规范贸易业务管理，坚决根治虚假贸易顽疾。一经发现新开展虚假贸易业务问题，将从严追责问责。（6）投资业务方面：重点关注重大投资可研尽调、评估论证、决策程序、授权权限、合同签订及履行、资金支付及投后管理等情况，揭示违反“三重一大”等投资决策制度和程序、盲目决策投资、偏离主责主业、法人层级过多，管理链条过长、虚假控股及控股不控权、违规挂靠、假冒国企、盲目投资新能源业务及“形象工程”等问题。（7）金融业务方面：有金融业务或类金融业务子企业的集团公司，要高度关注落实金融监管要求情况，以及企业内控体系建设、重大风险防控等方面情况，及时揭示违规经营投资风险问题，推动有效防范化解金融风险。高度关注对房地产企业风险问题，加大审计监督力度，推动有效防范化解风险。（8）内控体系有效性方面：按照柳州市国资委关于内控体系建设与监督工作部署要求，聚焦重点领域、关键环节和关键岗位，围绕企业内控制度建设、内控执行有效性，以及风险、合规管理制度建设和实施情况开展审计，揭示企业经营中存在的内控设计与运行缺陷、风险和问题。

6.聚焦权力规范运行，深入揭示和查处重大违规违纪违法问题，铲除腐败问题滋生的土壤和条件。

重点审计事项：（9）落实国务院国资委《企业国有资产交易监督管理办法》（国务院国资委、财政部令第32号）和自治区国资委《广西壮族自治区企业国有资产交易监督管理办法》（桂国资发〔2018〕2号）规定要求，持续加强企业国有资产交易监督管理，规范国有资产交易行为。开展企业资产交易合规性检查，重点关注进场交易、资产出租、资产评估等执行情况，不得扩大非公开协议转让范围，防止国有资产流失。（10）建设项目招标业务方面。按照《柳州市人民政府国有资产监督管理委员会关于印发<柳州市国资委监管企业违规招标专项整治工作方案>的通知》（柳国资〔2023〕112号）要求执行。

（三）动真碰硬做好审计整改“下半篇文章”

各企业要深入学习领会习近平总书记关于审计整改工作的重要指示批示精神，切实把审计整改作为破解长期未解决的矛盾和问题、实现高质量发展的重要契机，标本兼治、系统施治，一体推进解决问题、规范管理、深化改革。切实履行审计整改主体责任和监督管理责任，将审计整改与生产经营、改革发展统筹谋划，推动整改成果有效转化为治理效能。

7.董事会要将审计发现重大风险问题及整改追责情况纳入经营管理事项审议范围，审计委员会和外部董事要对相关整改情况进行专题询问和跟踪督导。

8.内部审计部门要坚持账目未调整的不放过、资金未追回的不放过、制度未完善的不放过、责任未落实的不放过，加强审计整改闭环管理，定期开展“回头看”，强化审计整改对账销号、通报提示及跟踪问效。

重点审计事项：（11）针对国家审计、纪检监察、巡视巡察、出资人监督及内部审计（2020年1月至2023年年底）等反映各类问题风险，开展整改落实“回头看”，按照立行立改、分阶段整改、持续整改目标要求，检查复核整改完成效果，对拒不整改、推诿整改、敷衍整改和虚假整改的企业和人员依规依纪依法追责问责。

9.加强与纪检监察、巡视巡察、干部监督贯通协同，加大对审计查出违规经营投资问题责任追究力度，推动将审计结果及整改情况作为领导干部考核、奖惩任免、述职述廉、民主生活会等重要内容。

重点审计事项：（12）企业内部审计部门要加强与监督追责、纪检监察等部门的协同，强化监督问责，及时将发现的违规违纪问题线索移交给相关部门，并形成工作机制。

（四）加强内部审计工作质量评估

10.开展企业内部审计工作质量评估。年内，市国资委将制定印发《监管企业内部审计工作质量评估指标体系》（暂定名，以正式印发通知为准），各企业要对本集团内部审计工作质量开展自评估，评估结果报我委备案。同时，各企业要认真组织各级子企业梳理总结上年度企业内部审计监督成效和发现的问题风险，并结合日常监督检查做好对各级子企业的内部审计工作质量评估，切实推动审计监督体系建设向基层延伸，推动市委、市政府关于审计监督的决策部署在国有企业内部落到实处、见到实效。

二、有关工作要求

（一）各企业在开展经济责任审计、财务审计等日常内部审计工作的同时，要做好工作统筹，制定工作计划，有序推进各项审计重点工作。

（二）重点审计事项（1）、（8）、（10）、（11）（内部审计整改部分）、（12）等5项内容为年度必须开展的审计任务，除此之外，各企业需根据自身实际情况，从其余重点审计事项中再选择2项作为本企业2024年必须开展的审计事项。

（三）内部审计发现问题整改自查自纠工作重点查发现的问题是否整改到位，审计中发现违规经营投资或违法违纪问题线索是否移交给责任追究部门或纪检监察部门，自查自纠工作要形成整改清单和工作报告，董事会审计委员会要对相关整改情况进行专题询问和跟踪督导，整改清单和工作报告于2024年7月底报国资委综合监督科。

（四）重点审计事项的审计形式不限，可与日常内部审计工作相结合，以专项审计方式开展亦可。

（五）除内部审计发现问题整改自查自纠工作需单独报送工作报告外，其余审计事项可合并报送工作开展情况报告，亦可单独报送工作报告。工作报告上报时间：2025年3月底前。上报材料首选广西党政机关综合办公平台，如文件（附件）太大，可通过邮箱（lzsgzwjdk@163.com）报送。

柳州市人民政府国有资产监督管理委员会

2024年5月13日         

（联系人及联系方式：徐绮阳，2801598）